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1.资料名称：2023-1991年上市公司企业信息披露质量KV指数数据, N! Q9 O4 M2 [
2.测算方式：测算了两种方式，大家可以做核心变量或稳健性检验0 f o8 S5 u% g" ~" R5 ~
（1）参考《金融研究》林长泉（2016）老师的做法，具体模型如下，其中，Pt 是第 t 日的收盘价，Volt 是第 t 日的交易股数，Vol0 是年度平均日交易量。β
) q* W* B5 j3 C' W由最小二乘法的回归得到( 不考虑 β 为负的情况，若当年交易日少于 100 天，则不估计该公司当年的 β) 。β 值越小，KV 值越小，公司的信息披露越充分，即 KV 值与信息披露质量成反比。在运用模型时，△Pt = 0 时等式没有意义，因此，剔除样本中△Pt = 0 的交易日
+ I. t7 U* h) g7 @, n（2）参考《会计研究》徐寿福（2015）老师的做法，本文借鉴翟光宇等 ( 2014) 的做法，采用如下改进模型计算 KV 指数具体公式如下图所示( R5 O: F, l! I- ~
3.资料范围：6.7万个样本，5686家企业，包括原始数据、计算代码和最终计算结果，大家可以验证一下确保准确性！. E! b! L% W; C+ k# B$ f a
4.参考文献- f/ X3 a: z: d3 a% Q) c, L
[1]林长泉,毛新述,刘凯璇.董秘性别与信息披露质量——来自沪深A股市场的经验证据[J].金融研究,2016(09):193-206.
: P* q. b5 a2 ~1 U, C) R7 p2 V/ G* k[2]徐寿福,徐龙炳.信息披露质量与资本市场估值偏误[J].会计研究,2015(01):40-47+96." p* J: `3 j2 M* n, c& s
! L1 W: B8 H6 r4 w1 R: E1 `9 }. z
/ g% E `7 @7 [. Y/ o2 S+ |) U2022年数据也是我整理的，无售后问题确保准确性，大家可以看一下( k# b% S; @. r+ u
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2022-1990年上市公司企业信息披露质量KV指数数据- y3 _0 y6 K W; ?! _6 b; x
https://www.caomeikeyan.com/forum.php?mod=viewthread&tid=3892/ S5 m' b N- ~- R8 ^, L
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发表于 2024-2-19 11:02:45
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