2025-2003年上市公司盈余管理数据、应计盈余管理DA、真实盈余管理REM

小木头333 · 发表于 2024-6-16 11:06:45

1、资料名称：2025-2003年上市公司盈余管理数据、应计盈余管理DA、真实盈余管理REM、可操纵应计绝对值AbsDA、真实盈余管理绝对值AbsREM、正向DA、负向DA

2、测算方式：
参考顶刊柳光强、王迪（2021）《政府会计监督如何影响盈余管理——基于财政部会计信息质量随机检查的准自然实验》（《管理世界》）的研究做法，基于CSMAR财务报表数据库（利润表、资产负债表、现金流量表、上市公司控制变量数据）测算盈余管理指标。应计盈余管理DA采用修正琼斯模型（Dechow et al.,1995），以总应计利润（净利润-经营活动现金流量净额）对前一年总资产做规模标准化后，分行业分年度回归 TA/A(t-1) = β0 + β1(1/A(t-1)) + β2((ΔREV-ΔREC)/A(t-1)) + β3(PPE/A(t-1)) + ε，回归残差即为DA；真实盈余管理REM借鉴Roychowdhury(2006)方法，分行业分年度估计正常经营现金流、正常生产成本、正常酌量性费用，以实际值减去正常值得到异常经营现金流（AbCFO）、异常生产成本（AbPROD）和异常酌量性费用（AbDISEXP），REM = AbPROD - AbCFO - AbDISEXP。行业分类采用证监会行业代码1，制造业按二级行业、其余行业按一级行业分行业分年度回归，每组至少10个观测。DA、REM按1%/99%缩尾后，进一步构造可操纵应计绝对值AbsDA、真实盈余管理绝对值AbsREM、正向DA与负向DA。

我们多做了几个变量，如下图所示，包括核心变量或者稳健性检验及过程变量，数据全流程公开，每个原始数据及过程都清晰可查（非主观编造），大家可以做核心变量或者稳健性检验，多个数据更加容易显著！

3、资料范围：
5607家上市公司，64106个公司-年度观测，年份跨度2003-2025年。
具体数据分布情况如下方描述性统计。
包括原始数据、计算代码（stata和python代码都有，真实代码，可以向期刊公布，每一步都可以复现和做重复实验）、完整的复现说明（教大家一步步复现，做法过程全部公开，无数据黑箱，并且对复现过程常见问题做了解答）及最终结果（最终结果格式是excel电子表格格式，非常方便大家导入到自己数据里面），大家可以验证一下确保准确性！

4、参考文献：
[1]柳光强,王迪.政府会计监督如何影响盈余管理——基于财政部会计信息质量随机检查的准自然实验[J].管理世界,2021,(5):157-168.
[2]Dechow,P.M.,Richard,G.S. and Amy,P.S.,1995,"Detecting Earnings Management",The Accounting Review,Vol.70,No.2,pp.193-225.
[3]Roychowdhury,S.,2006,"Earnings Management through Real Activities Manipulation",Journal of Accounting and Economics,Vol.42,No.3,pp.335-370.

此数据为科研课题组自用数据，根据真实的财务数据一步步做出来的，每一步都可以复现和做重复实验，非仅仅只有一堆文件胡编乱造（根据参考文献瞎编结果根本就没有研究价值，不能反映真正的盈余管理水平，实证围绕着错的结果根本就毫无意义浪费大家时间），真正的原创一手认真整理数据，数据处理较为复杂。